Artykuły

Środa, 29 Grudzień 2010

     Ulgi w podatku od spadków i darowizn
     W trakcie ostatniego dyżuru w redakcji dominował temat podatków spadkowych. Szczególnie wiele wątpliwości dotyczyło terminów oraz osób mogących skorzystać ze zwolnienia, czyli z ulgi w podatku od spadków i darowizn. Wprawdzie omawiamy podatek od spadków i darowizn, ale większość unormowań jest identyczna tak dla darowizny, jak i dla spadkobrania, czy też dziedziczenia.

     Przypomnijmy więc, iż osoba, która otrzymała spadek lub jest spadkobiercą z mocy ustawy, czyli dziedziczy w oparciu o przepisy spadkowe, może skorzystać z ulgi o ile należy do najbliższych członków rodziny.
     I tak z dobrodziejstwa art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, czyli z całkowitego zwolnienia podatkowego bez względu na wartość oraz przedmiot dziedziczonego majątku skorzystać mogą: małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, rodzeństwo i wnuki, a ponadto przepis zwalnia z podatku: pasierba, ojczyma i macochę.
     Zwolnienie dotyczy tak ruchomości, oszczędności jak i kamienicy, domu czy mieszkania, a nawet dużego gospodarstwa.
     Bardzo ważne jest, aby przed upływem 6 miesięcy od dnia nabycia spadku złożyć formularz SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego, gdyż przeoczenie tego terminu powoduje, że przyjdzie nam zapłacić podatek dochodzący nawet do 7% wartości spadku!
     Czytelnicy „Pałuk”, jak i Klienci naszej Kancelarii mają kłopot, jak liczyć ten sześciomiesięczny termin. Przypomnieć więc trzeba, że termin sześciomiesięczny liczony jest od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu spadkowego. Nie jest ważne, kiedy spadkobierca otrzymał postanowienie z Sądu, czy też, kiedy spadkodawca zmarł. Oczywiście zastosowanie ma tu termin obowiązywania zwolnienia podatkowego, które obowiązuje od 1 stycznia 2007 r.
     Dla lepszego zrozumienia przytoczmy przykład, z jakim mieliśmy do czynienia w redakcji. W roku 2009 zmarła matka Czytelnika. Zostawiła mieszkanie oraz oszczędności. Ojciec zmarł znacznie wcześniej i sprawa spadkowa została uregulowana już w tamtym czasie, a jedynym spadkobiercą była żona, czyli matka Czytelnika.
     W lipcu 2010 r. Sąd Rejonowy wydał postanowienie o nabyciu spadku przez jedynego spadkobiercę. W pierwszych dniach sierpnia 2010 r. postanowienie to się uprawomocniło. W listopadzie Czytelnik otrzymał postanowienie Sądu. Powstała wątpliwość, kiedy mija termin do złożenia zgłoszenia o nabyciu spadku w żnińskim Urzędzie Skarbowym. Termin w tej konkretnej sytuacji mija w lutym 2011 r. a nie jak myślał spadkobierca w maju 2011 r. Wprawdzie do lutego zostało jeszcze trochę czasu, ale naszym zdaniem, nie warto czekać. Nigdy bowiem nie wiadomo, co się wydarzy, jakie zdarzenia będą miały miejsce.
     Z uwagi na wymóg zachowania terminu i przysługujące nam prawo do zwolnienia otrzymanego spadku z opodatkowania warto zgłoszenie złożyć jak najszybciej. Nie czekajmy, tylko skorzystajmy z ulgi.

Mariusz Gotowicz
Doradca Podatkowy
z Kancelarii Doradztwa
Podatkowego Mariusz Gotowicz
Oddział w Żninie