Artykuły

Środa, 15 Czerwiec 2011

     Zwrot VAT za materiały budowlane
     Zbliża się lato - najlepszy okres na przeprowadzanie remontów i rozpoczynanie inwestycji budowlanych. Część z nas zastanawia się, czy można skorzystać z jakiejś ulgi budowlanej lub remontowej? Niestety, ustawodawca odebrał obywatelom taką możliwość. Jest jednak jeden sposób na odzyskanie części kwoty wydatkowanej na zakup materiałów budowlanych. Taką możliwość daje ustawa z 2005 roku o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym.
     Ustawa pozwala podatnikom ubiegać się o zwrot części podatku VAT za materiały budowlane wykorzystane przy inwestycjach związanych z zaspokojeniem własnych celów mieszkaniowych.
     Geneza powstania zwrotu VAT sięga akcesji Polski w struktury Unii Europejskiej. Z momentem wstąpienia naszego kraju do UE (1 maja 2004 roku) wzrosła stawka VAT na materiały budowlane z 7% na 22% (obecnie 23%). Ustawodawca postanowił ulżyć podatnikom i dał możliwość ubiegania się o zwrot różnicy VAT-u czyli 15 pkt proc. podwyżki.
     Cały czas można ubiegać się o zwrot VAT za materiały kupione od 1 maja 2004 roku do dnia dzisiejszego.
Aby móc ubiegać się o zwrot części wydatkowanych środków należy spełnić kilka warunków.
     Przede wszystkim należy posiadać faktury VAT na zakup materiałów budowlanych na własne imię i nazwisko oraz adres zgłoszony w urzędzie skarbowym jako adres zamieszkania w dniu ponoszenia wydatku. Ponadto należy posiadać tytuł prawny do remontowanego bądź budowanego lokalu (może to być np. akt własności nieruchomości, umowa najmu czy umowa użyczenia), a także jeżeli zakres przeprowadzanych prac tego wymagał pozwolenie na budowę.
     Ustawodawca dał możliwość składania stosownych wniosków raz w roku zakładając limit pięcioletni wynoszący aktualnie w przypadku budowy domu 34.245,26 zł, w przypadku remontu 14.676,54 zł. Limity te zmieniają się raz na kwartał i są uzależnione od ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych ogłaszanej przez Główny Urząd Statystyczny. Okres limitu liczony jest od daty złożenia pierwszego wniosku.
     Aby ubiegać się o zwrot VAT za materiały budowlane należy złożyć w „swoim” urzędzie skarbowym wniosek. Nie ma z góry narzuconego wniosku, ale dla ułatwienia warto skorzystać z przygotowanych przez Ministerstwo Finansów wzoru tzw. Wniosku VZM-1. Wniosek ten można pobrać w urzędzie skarbowym bądź na stronie Ministerstwa Finansów : www.mf.gov.pl.
     Do wniosku należy dodać załączniki z wykazem faktur i wartościami poniesionych wydatków:
VZM-1/A do wydatków odliczonych w ramach ulg mieszkaniowych opodatkowanych podatkiem VAT wg stawki 22%
VZM-1/B do wydatków nieodliczonych w ramach ulg mieszkaniowych opodatkowanych podatkiem VAT wg stawki 22%
VZM-1/C do wydatków nieodliczonych w ramach ulg mieszkaniowych opodatkowanych podatkiem VAT wg stawki 23%.
     Niestety nie wszystkie materiały budowlane można uwzględnić we wniosku. Muszą to być materiały zawarte w wykazie ogłoszonym przez Ministra Infrastruktury (dostępny w urzędzie skarbowym oraz m.in. na stronie Ministerstwa Finansów). W wykazie tym wymienione zostały materiały wg Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Właściwe przyporządkowanie materiałów może przysporzyć najwięcej kłopotów osobie składającej wniosek, gdyż sprzedawcy nie mają obowiązku umieszczania ich na fakturze.
     Warto podkreślić, że większość sklepów z materiałami budowlanymi pomaga swoim klientom w ustaleniu prawidłowego symbolu PKWiU, a zawsze istnieje możliwość uzyskania takiej informacji od producenta.
     Do wniosku dołączyć należy kopie faktur uwzględnionych w załącznikach, kopię tytułu prawnego do lokalu oraz kopię pozwolenia na budowę, jeżeli było wymagane przy naszej inwestycji.
     Przykładowymi materiałami budowlanymi uprawniającymi do zwrotu VAT są: cegły, cement, zaprawy klejowe, płytki ceramiczne. Ponadto można także odliczyć VAT od paneli podłogowych, umywalek, zlewów, sanitariatów, kranów, zaworów. Nie podlegają zwrotowi wydatki poniesione m.in. na zakup farb, lakierów, więźby dachowej czy środków do gruntowania tynków.
     Co ważne, zwrotów uzyskanych z urzędu skarbowego z tytułu zwrotu VAT za materiały budowlane nie wykazuje się w zeznaniu rocznym, a zwrot nie podlega opodatkowaniu. Warto także zaznaczyć, że wniosek można składać raz w roku i nie trzeba czekać do zakończenia inwestycji. Ponadto, jeżeli przekroczyliśmy pięcioletni limit, to w nowym okresie mamy prawo ubiegać się o zwrot nieuwzględnionych wcześniej faktur.
     Urząd skarbowy, jeżeli nie ma zastrzeżeń do złożonego wniosku, zwraca obliczoną przez nas kwotę w ciągu 4 miesięcy.
     Ile tak naprawdę otrzymamy zwrotu? W przybliżeniu jest to wartość około 68% VAT zapłaconego za materiały uprawniające do zwrotu w przypadku faktur nie uwzględnionych w ramach ulg mieszkaniowych opodatkowanych stawką 22%, a w przypadku faktur opodatkowanych stawką 23% jest to w przybliżeniu 65% VAT.
     Warto składać wnioski o zwrot VAT za materiały budowlane, gdyż w przypadku budowy, czy remontu domu albo mieszkania każda odzyskana kwota ma znaczenie, tym bardziej, że ustawodawca w coraz większym stopniu ogranicza wszelkie ulgi i zwolnienia podatkowe.

Michał Wozikowski
menedżer w Kancelarii 
Doradztwa Podatkowego
Mariusz Gotowicz
Oddział w Żninie