Artykuły

Środa, 02 Listopad 2011

     Spadek a podatki
     Kwestie spadkowe, a szczególnie podatek od spadków i darowizn nadal budzi duże wątpliwości. Największy problem czytelnikom Tygodnika PAŁUKI, korzystającym z dyżuru eksperta podatkowego przysparza ustalenie, kiedy następuje otwarcie spadku, a od kiedy liczy się terminy na uregulowanie kwestii podatkowych dotyczących spadkobrania.
     Nadto wiele wątpliwości budzi termin sześciu miesięcy zawarty w art. 4a ust. 1 z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
     Należy więc przypomnieć, że data śmierci spadkodawcy (testatora) ma o tyle znaczenie, że wskazuje nam jaki stan prawny, czyli jakie przepisy będziemy stosować do ustalenia naszych obowiązków względem fiskusa. Najczęściej będziemy mieli do czynienia z jednym z dwóch reżimów prawnych. Mogą to być mniej korzystne przepisy dotyczące spadku, o ile osoba zmarła przed końcem roku 2006, lub znowelizowane przepisy obejmujące sytuacje, gdy zgon nastąpił w roku 2007 i w latach późniejszych.
     W pierwszym z dwóch opisanych przypadków nie obejmie nas generalne zwolnienie z podatku, ale nadal będziemy mieli prawo do kwot wolnych od opodatkowania, jak i do skorzystania z ulgi z tytułu zamieszkiwania w odziedziczonym lokalu. Niestety w tym stanie prawnym wartość dziedziczonej schedy ma znaczenie, bo od niej naliczany będzie podatek według stawki procentowej. Takich stawek mamy siedem, z podziałem dla każdej z grup dziedziczenia. W ramach najbliższej rodziny stawka może wynosić 3, 5% lub 7% w zależności od wartości spadku. Informacyjnie wskazać trzeba, że najwyższa stawka podatkowa wynosi, aż 20%!
     W drugim przypadku (zgon spadkodawcy w latach 2007 i następnych) mamy prawo do skorzystania z generalnego zwolnienia dla najbliższej rodziny z opodatkowania otrzymanego spadku bez względu na jego wartość! Trzeba jednak bezwzględnie pamiętać o zachowaniu sześciomiesięcznego terminu! Termin ten liczymy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku!
     O ile o nabyciu spadku spadkobierca dowiaduje się w trakcie pobytu w sądzie, to termin 6 miesięcy zaczyna biec od następnego dnia! Urzędy dość rygorystycznie podchodzą do kwestii daty zapadnięcia postanowienia i liczą upływ terminu od hipotetycznego dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu.
     Trochę inaczej wyglądają nasze obowiązki, jak prawo do spadku załatwiamy w kancelarii notarialnej. W razie poświadczenia dziedziczenia przez notariusza, termin wprawdzie również biegnie, ale notariusz jest obowiązany wysłać akt poświadczenia do właściwego organu podatkowego. Zawsze jednak lepiej sprawdzić w swoim urzędzie skarbowym, czy nasz notarialny akt dziedziczenia został do urzędu skarbowego przesłany.
     Pamiętajmy, że przeoczenie terminu sześciomiesięcznego mimo, że jesteśmy najbliższą rodziną zmarłego spowoduje konieczność opłacenia podatku spadkowego!

Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy
Kancelaria Doradztwa Podatkowego Mariusz Gotowicz w Żninie